Працівник і роботодавець платять по половині податків із зарплати, які йдуть на Social Security і Medicare. Коли ти працюєш сам на себе, ти платиш обидві половини. Це і є self-employment tax. Він окремий від income tax.
Ставка: 12.4% на Social Security плюс 2.9% на Medicare, разом 15.3%. Зазвичай її застосовують до 92.35% твого чистого заробітку від самозайнятості, коли цей заробіток сягає $400 (IRS Topic 554). Частина на Social Security має річну межу, у 2026 році вона становить $184,500 (Social Security Administration). Частина на Medicare межі не має, а Additional Medicare Tax у 0.9% застосовують до доходу від самозайнятості понад $200,000 для більшості платників, $250,000 для подружжя, що подає декларацію разом, і $125,000 для одружених, що подають окремо (IRS Topic 560). Половину self-employment tax можна відняти, коли рахуєш adjusted gross income (IRS Topic 554).
Квартальні estimated payments
Estimated payments — це внески, які ти надсилаєш протягом року, бо роботодавця, що утримував би податок за тебе, немає. Здебільшого ти мусиш їх платити, якщо очікуєш заборгувати за рік принаймні $1,000 податку після утримань і поверотних кредитів і якщо очікуєш, що ці кредити будуть меншими за менше з двох: 90% цьогорічного податку або 100% торішнього (інструкції до Form 1040-ES). За податковий 2026 рік чотири дати сплати такі: 15 квітня, 15 червня і 15 вересня 2026 року та 15 січня 2027 року, а дати на кожен рік IRS публікує у Form 1040-ES. Якщо заплатиш замало або запізно, може бути штраф за недоплату (IRS Topic 306). Багато штатів також мають власні правила щодо estimated tax, тож перевір у податковій службі свого штату.
Проста звичка: у день, коли приходить сетлмент, переводь фіксовану частку на окремий ощадний рахунок. Яка частка підійде у твоєму випадку, скаже CPA.