Работник и работодатель платят по половине налогов на зарплату, из которых финансируются Social Security и Medicare. Когда ты работаешь на себя, ты платишь обе половины. Это называется self-employment tax. Он отдельный от подоходного налога.
Ставка — 12.4% на Social Security плюс 2.9% на Medicare, всего 15.3%. Обычно он применяется к 92.35% твоего чистого дохода от самозанятости, когда этот доход доходит до $400 (IRS Topic 554). Часть на Social Security заканчивается на годовом лимите, в 2026 году он составляет $184,500 (Social Security Administration). У части на Medicare лимита нет, а Additional Medicare Tax в 0.9% для большинства плательщиков применяется к доходу от самозанятости выше $200,000, для супругов, подающих декларацию вместе, — выше $250,000, а для супругов, подающих отдельно, — выше $125,000 (IRS Topic 560). Половину self-employment tax можно вычесть, когда считаешь adjusted gross income (IRS Topic 554).
Квартальные платежи по оценке налога
Estimated payments — это взносы, которые ты отправляешь в течение года, потому что за тебя никто ничего не удерживает. В большинстве случаев их нужно делать, если ты ожидаешь, что за год должен будешь не меньше $1,000 налога после удержаний и возвращаемых кредитов, и ждёшь, что эти кредиты окажутся меньше меньшей из двух сумм: 90% налога за этот год или 100% налога за прошлый (инструкция к Form 1040-ES). За налоговый 2026 год четыре срока такие: April 15, June 15 и September 15, 2026, и January 15, 2027. Даты на каждый год IRS публикует в Form 1040-ES. Если заплатишь слишком мало или слишком поздно, могут начислить штраф за недоплату (IRS Topic 306). Во многих штатах тоже есть свои правила по estimated tax, так что уточни в налоговой службе своего штата.
Простая привычка: в день, когда пришёл сеттлмент, переводи фиксированную долю на отдельный сберегательный счёт. Какая доля подойдёт тебе, подскажет CPA.